在稅收大數(shù)據(jù)背景下 地方政府如何更好服務大宗商品行業(yè)

在稅收大數(shù)據(jù)背景下

地方政府如何更好服務大宗商品行業(yè)

筆者結(jié)合相關(guān)政策法規(guī)，從行業(yè)特性、企業(yè)自身經(jīng)營與營商環(huán)境三個角度，梳理了大宗商品行業(yè)面臨的一些實際經(jīng)營挑戰(zhàn)，并在此基礎上從數(shù)字與專業(yè)服務能力賦能、政企服務帶動企業(yè)成長、打造大宗商品行業(yè)生態(tài)圈三個方面，探討地方政府如何更好支持大宗商品行業(yè)發(fā)展。

研究背景

大宗商品行業(yè)為經(jīng)濟發(fā)展提供不可或缺的初級產(chǎn)品和原材料，在平衡供需、優(yōu)化資源配置等方面發(fā)揮戰(zhàn)略性作用，是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎和保障，更是構(gòu)建國內(nèi)循環(huán)主導、國內(nèi)國際雙循環(huán)新發(fā)展格局的重要組成部分。

國家糧食和物資儲備局2023年4月發(fā)表的《主要機構(gòu)2023年全球大宗商品市場展望綜述》中提到：中國經(jīng)濟2023年先行指標已經(jīng)轉(zhuǎn)好，經(jīng)濟復蘇不斷推動大宗商品需求逐漸回暖，但相較于其他傳統(tǒng)行業(yè)，大宗商品行業(yè)稅務風險相對較高。

“十四五”規(guī)劃綱要中提出，深化稅收征管制度改革，建設智慧稅務，推動稅收征管現(xiàn)代化?！蛾P(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》提出，著力建設以服務納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務。在新的經(jīng)濟和政策環(huán)境下，地方招商部門如何更好地服務大宗商品產(chǎn)業(yè)企業(yè)也需要更多新的思考。

基于以上背景，筆者實地調(diào)研了馳宏實業(yè)發(fā)展（上海）有限公司、上海云象實業(yè)有限公司、東海資本管理有限公司、上海豫光金鉛國際貿(mào)易有限公司等多家大宗商品企業(yè)與期貨風險管理公司，同時結(jié)合相關(guān)政策法規(guī)、從行業(yè)特性、企業(yè)自身經(jīng)營與營商環(huán)境三個角度梳理了大宗商品行業(yè)面臨的一些實際經(jīng)營挑戰(zhàn)，并在此基礎上從數(shù)字與專業(yè)服務能力賦能、政企服務帶動企業(yè)成長、打造大宗商品行業(yè)生態(tài)圈三個方面，探討地方政府如何更好支持大宗商品行業(yè)發(fā)展。

大宗商品貿(mào)易面臨的稅務風險有哪些

首先，由于行業(yè)特性，大宗商品企業(yè)的主營業(yè)務具有交易數(shù)量大、交易金額大、交易頻率高等特點，使得從事大宗商品貿(mào)易的企業(yè)更容易觸發(fā)發(fā)票異常相關(guān)涉稅風險。比如，企業(yè)短期內(nèi)開具增值稅專用發(fā)票量過大或過于頻繁，同時由于存在進銷項時間差，可能會因大額開具發(fā)票且有銷無進而引發(fā)虛開風險；再如，大宗商品交易業(yè)務模式中存在貨權(quán)轉(zhuǎn)移的相關(guān)風險，由于大宗商品貿(mào)易商在同種貨物之間有存貨調(diào)換、追求利潤等需求，這種經(jīng)營行為需要貿(mào)易商之間開具增值稅專用發(fā)票，從而有被認定為“對開”或“環(huán)開”增值稅發(fā)票的稅務風險。按照《國家稅務總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第38號）規(guī)定，稅務局通過大數(shù)據(jù)分析后，如果懷疑這種行為涉嫌“對開”或“環(huán)開”就可以認定開具發(fā)票為異常憑證。一旦上游開具發(fā)票被認定異常憑證，下游企業(yè)即面臨進項轉(zhuǎn)出，先補稅再核實，這種情況不但會影響企業(yè)業(yè)務的正常開展，甚至會有法律風險。

其次，從大宗商品企業(yè)自身出發(fā)，企業(yè)內(nèi)部缺少專業(yè)的稅務工作人員，尤其是中小型大宗商品企業(yè)的財稅人員專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗較為落后，無法適應智能化財稅工作的需要。并且，企業(yè)內(nèi)部稅務經(jīng)辦人員對稅收政策掌握不足，對一些涉稅事項的處理專業(yè)度不夠，遇到問題時，沒有咨詢稅務部門的意識，從而出現(xiàn)稅企雙方信息不對稱造成的風險。同時，企業(yè)管理層稅收風險意識薄弱。管理者重點關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營風險管理，沒有從公司戰(zhàn)略層面考慮稅務風險控制，不但缺乏對稅務風險管控的認知，而且缺少對稅收風險管理建設的投入。很多企業(yè)現(xiàn)有的流程管理、內(nèi)部控制、風險管理等環(huán)節(jié)在稅收大數(shù)據(jù)的時代暴露出其不能提前有效監(jiān)測稅務風險、風險出現(xiàn)時不能及時處理等缺陷。

最后，從當?shù)貭I商環(huán)境角度看，部分地區(qū)對大宗商品行業(yè)的理解也有一個逐步提高的過程。例如，有些地區(qū)對大宗商品行業(yè)內(nèi)企業(yè)申領(lǐng)發(fā)票的額度還沿用相對“一刀切式”的管理模式。此外，隨著我國期貨市場不斷發(fā)展，越來越多的大宗商品企業(yè)開始結(jié)合期貨端做套期保值業(yè)務，或者與期貨風險管理公司合作進行場外期權(quán)業(yè)務，但筆者發(fā)現(xiàn)，實踐中部分地區(qū)對這類業(yè)務還不具備專業(yè)的理解力，往往會造成企業(yè)較高的溝通成本。當?shù)亟鹑跈C構(gòu)也會變相限制授信額度、貼現(xiàn)業(yè)務等。

大宗商品行業(yè)如何做好政企服務工作

數(shù)字賦能，提升專業(yè)化服務能力

隨著2022年8月1日《中華人民共和國期貨和衍生品法》正式施行，我國已基本建立了涵蓋現(xiàn)貨、遠期、期貨、期權(quán)等比較完備的大宗商品市場金融體系。這對地方政府部門如何更好服務大宗商品行業(yè)提出了更高的專業(yè)要求。

一方面，政企服務的相關(guān)人員在心態(tài)和知識儲備上要“擁抱商品衍生品”，充分了解大宗商品行業(yè)的業(yè)務模式，積極學習與大宗商品相關(guān)的期貨風險管理行業(yè)相關(guān)知識，提升該領(lǐng)域的專業(yè)化服務能力。

另一方面，擁抱新科技。云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等數(shù)智化技術(shù)蓬勃發(fā)展已逐步滲透到大宗商品供應鏈服務行業(yè)。這一點上，稅務部門已經(jīng)在此領(lǐng)域先行先試，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)將抓取的信息從不同渠道整合起來，對納稅人的歷史申報數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等進行分析和挖掘，更加全面、準確地了解納稅人的財務狀況和稅收情況。通過報表、數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系和邏輯鏈條，鎖定風險越來越快，識別的風險范圍也越來越廣。上海稅務更是積極落實“十四五”規(guī)劃綱要和《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》的戰(zhàn)略目標，在稅務總局金稅四期、電子稅務局建設總體框架下，踐行“以數(shù)治稅”，積極探索大數(shù)據(jù)在稅收治理各領(lǐng)域的深度運用，構(gòu)建了系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)稅收風險管理體系，通過運用稅收大數(shù)據(jù)技術(shù)及信息化管理手段，在發(fā)票申領(lǐng)、開具、抵扣、納稅申報等各個環(huán)節(jié)實時監(jiān)控，精準識別、預警監(jiān)控稅收風險。

地方其他政企服務部門可以借鑒“稅務大數(shù)據(jù)”和目前金融系統(tǒng)內(nèi)各銀行機構(gòu)針對資管業(yè)務的準入打分模式，對區(qū)域內(nèi)的存量與擬新引進的大宗商品企業(yè)進行全維測評，把其從傳統(tǒng)貿(mào)易類企業(yè)的分類中區(qū)分獨立出來并進行專業(yè)化的稅務分層管理，政策上分類支持。

地方政府也可在大宗商品行業(yè)的供應鏈環(huán)節(jié)促進數(shù)字經(jīng)濟與供應鏈管理的全面融合。通過“互聯(lián)網(wǎng)+”“人工智能”等數(shù)智化能力為核心的線上方案設計與線下一體化服務能力相結(jié)合，鏈接供應鏈上下游企業(yè)、鏈接大宗商品資金鏈上的不同環(huán)節(jié)、鏈接生產(chǎn)者與消費者，將數(shù)字經(jīng)濟與大宗商品行業(yè)中各類場景有效結(jié)合。例如，物流設施數(shù)字化改造、安全倉庫系統(tǒng)構(gòu)建、貨運資源平臺整合等。不斷催生更高效的服務模式，最終幫助行業(yè)在物流配送效率、環(huán)節(jié)成本優(yōu)化、資金融通便捷、庫存安全管理等方面提升優(yōu)化。

主動靠前，通過服務幫助企業(yè)快速成長

地方政企服務主體應把服務作為第一生產(chǎn)力，靠前服務，主動從以下三個方面幫助企業(yè)：

第一，通過定期的講座分享、給企業(yè)負責人一對一專業(yè)指導等形式，幫助企業(yè)負責人健全內(nèi)部控制制度。圍繞企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、稅收風險評估、稅收風險控制活動等要素，將稅收風險管理制度納入企業(yè)整體內(nèi)部管理體系中，規(guī)范發(fā)票管理、納稅申報、稅款計算和繳納等稅務相關(guān)流程，加強事前預防、事中控制、事后審查的全過程管理，最終建立完善的稅務風險防范制度。

第二，完善區(qū)域內(nèi)稅務人才的培養(yǎng)體系。現(xiàn)代化稅收征管體系對大宗商品行業(yè)財務人員的專業(yè)技能提出了更高的要求，地方政府可以就大宗商品行業(yè)針對性開展稅務培訓活動、舉辦線上課程、公眾號定期分享優(yōu)秀企業(yè)的案例成果等形式，為財務人員提供學習稅務知識、了解稅收政策的渠道，幫助他們主動提升專業(yè)知識和技能。同時，建立暢通的溝通機制，鼓勵企業(yè)財務人員加強與稅務部門的溝通交流，及時掌握稅收制度的變動和先進的涉稅理念，在遇到不確定的涉稅事項時，及時向稅務部門咨詢，更好地助力大宗商品企業(yè)開展工作。

第三，在稅務總局金稅四期總體框架下，地方稅務部門可以利用大數(shù)據(jù)與實際調(diào)研相結(jié)合的方式，主動了解重點企業(yè)的業(yè)務發(fā)展狀況，通過對企業(yè)一定周期內(nèi)的發(fā)票抵扣、開具情況，構(gòu)建相應的數(shù)據(jù)模型。當一些經(jīng)營狀況突然出現(xiàn)較大變動的時候，稅務部門可以提前識別，做好預案，及時為企業(yè)采取相應的支持措施。

有的放矢，打造大宗商品行業(yè)生態(tài)體系

地方政府可以逐步打造由地方招商部門與稅務局等相關(guān)部門、各類金融機構(gòu)、實體企業(yè)三大主體共同參與的大平臺。具體來看，地方政府可以牽頭通過論壇、協(xié)會、一對一交流會等形式，讓多元化的主體充分對接，滿足行業(yè)中實體企業(yè)的商品流轉(zhuǎn)、風險管理、金融服務與政策支持四大需求。

與此同時，地方政府可以將目光延伸至近幾年高速發(fā)展的期貨風險管理行業(yè)。一方面，針對這個細分行業(yè)制定特定的行業(yè)支持政策。按照2023年7月中國期貨業(yè)協(xié)會發(fā)布的《關(guān)于期貨公司風險管理公司備案信息的公示》，我國的期貨風險管理公司往往具備實繳資本大、金融屬性強、人員專業(yè)度高等特點。一個優(yōu)質(zhì)的期貨風險管理公司甚至可以帶動其產(chǎn)業(yè)鏈上大量現(xiàn)貨企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)落戶當?shù)?。另一方面，地方政企服務部門可以借助期貨風險管理公司專業(yè)的行業(yè)知識與風險管理方法，組團服務，將服務內(nèi)容延伸到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的供應鏈與產(chǎn)業(yè)鏈。

生態(tài)體系的打造也離不開區(qū)域內(nèi)金融產(chǎn)業(yè)與產(chǎn)業(yè)資本的雙輪驅(qū)動。地方政企服務主體可以積極幫助大宗商品企業(yè)對接金融產(chǎn)業(yè)中各大銀行總分行、期貨公司、私募股權(quán)基金等，充分發(fā)揮金融機構(gòu)專業(yè)優(yōu)勢，為區(qū)域內(nèi)企業(yè)提供專業(yè)的金融解決方案。另外，發(fā)揮他們的專業(yè)能力，對項目可行性、發(fā)展可持續(xù)性等提出專業(yè)意見，提高政府的決策效率。同時，充分發(fā)揮金融機構(gòu)的資金優(yōu)勢，當好招商引資“服務員”。結(jié)合不同項目特點，制定“一對一”金融服務方案，“以貸促招”“以投促招”，助推項目落地見效。整個生態(tài)圈既能發(fā)揮其多層次的功能，又渾然一體，最終促進實體經(jīng)濟的發(fā)展。

綜合來看，目前我國大宗商品行業(yè)，一方面，已基本構(gòu)筑自身特色競爭優(yōu)勢，頭部企業(yè)更是逐步完成“綜合服務”與“產(chǎn)業(yè)鏈服務”的功能轉(zhuǎn)型。另一方面，行業(yè)集中度加速提升，重點企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷增大，利潤率水平不斷提高。

稅務大數(shù)據(jù)等數(shù)字科技領(lǐng)域的應用，既幫助整個行業(yè)加強了“風險管理”，又幫助地方政府更好地服務大宗商品企業(yè)。地方政企服務部門可以用穿透思維，以重點大宗商品實體企業(yè)為原點，幫助大宗商品行業(yè)內(nèi)的產(chǎn)業(yè)客戶實現(xiàn)價值鏈條長度的拓展以及業(yè)務場景的延伸。（作者單位：上海真如地區(qū)投資促進中心）

來源：期貨日報